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小型微利企业的税收优惠税率是多少

来源:注册劳务公司    发布日期:2017-10-20

  小型微利企业的税收优惠税率是多少

  小微企业的定义有两个:小型微型企业和小型微利企业

  1、小型微型企业即根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标标准进行划分。

  2、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。”

  小微企业所涉及税种

  小微企业税收优惠政策具体涉及由地税部门负责征收的有企业所得税、营业税和印花税3个税种。

  1、小型微利企业所得税优惠政策包括哪些?

  答:包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)。

  2、请问国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候?

  答:自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  3、国家税务总局2014年第23号公告从什么时候开始执行?以前规定与23公告不一致的如何执行?

  答:小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用国家税务总局2014年第23号公告,以前规定与此公告不一致的,按第23号公告规定执行。

  4、2014年1月1日以后小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?

  答:可以自预缴环节开始享受优惠政策,并在汇算清缴时统一处理。具体如下:

  (1)采取查账征收的小型微利企业,上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的,如果本年度采取按实际利润额预缴税款,其预缴时累计实际利润额不超过10万元的,可以按照小型微利企业优惠政策预缴税款;超过10万元的,应停止享受其中的减半征税政策。对于按上年度应纳所得额的季度(月度)平均额预缴企业所得税的,预缴时可以享受小型微利企业优惠政策。

  (2)采取定率征收的小型微利企业,上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的,其预缴时累计实际利润额不超过10万元的,可以按照小型微利企业优惠预缴税款;超过10万元的,不享受其中的减半征税政策。

  (3)对于新办小型微利企业,预缴时累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的,可以按照减半征税政策预缴税款;超过10万元的,应停止享受其中的减半征税政策。

  5、我公司是核定征收方式缴纳企业所得税的,可以享受小型微利企业税收优惠吗?

  答:可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

  6、享受小型微利企业优惠政策需要符合哪些条件?

  答:(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

  (2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

  7、小型微利企业的税收优惠税率是多少?

  答:减按20%的税率征收企业所得税。

  8、如何对小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额进行界定?

  答:企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。小型微利企业中,“从业人数”按企业全年平均从业人数计算,“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

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